El alquiler de un local comercial, una oficina, una nave industrial o cualquier otro inmueble destinado al desarrollo de una actividad económica implica una serie de obligaciones fiscales que muchas empresas y autónomos desconocen, especialmente cuando comienzan su actividad.
Entre esas obligaciones destacan el Modelo 115 y el Modelo 180, dos declaraciones relacionadas con las retenciones practicadas en los alquileres urbanos. Aunque no son modelos especialmente complejos, cometer errores al presentarlos puede dar lugar a requerimientos por parte de la Agencia Tributaria, recargos e incluso sanciones.
En este artículo encontrarás una guía completa para entender qué son los modelos 115 y 180, quién está obligado a presentarlos, cómo se calculan las retenciones, cuáles son los plazos de presentación y qué errores conviene evitar. Además, descubrirás cómo una correcta planificación fiscal puede ayudarte a cumplir con tus obligaciones sin complicaciones.
¿Qué son el Modelo 115 y el Modelo 180?
Ambos modelos están relacionados entre sí, pero cumplen funciones diferentes.
- El Modelo 115 es una declaración trimestral mediante la que empresas y autónomos ingresan en Hacienda las retenciones practicadas sobre el alquiler de determinados inmuebles urbanos.
- El Modelo 180 es el resumen anual de todas las retenciones declaradas previamente mediante los modelos 115 presentados a lo largo del ejercicio.
Podemos decir que el Modelo 115 sirve para ingresar las retenciones periódicamente, mientras que el Modelo 180 informa de forma anual de todas esas operaciones.
¿Qué son las retenciones en los alquileres?
Cuando una empresa o un autónomo alquila un inmueble para desarrollar su actividad económica, normalmente debe practicar una retención sobre el importe del alquiler.
Es decir, en lugar de pagar al propietario el importe íntegro de la renta, el inquilino retiene una parte y la ingresa directamente en Hacienda en nombre del arrendador.
Posteriormente, el propietario podrá descontar esas retenciones en su propia declaración del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades.
Se trata de un mecanismo habitual dentro del sistema tributario español para garantizar el ingreso anticipado de determinados impuestos.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 115?
Con carácter general, están obligados a presentar el Modelo 115:
- Sociedades mercantiles.
- Autónomos.
- Comunidades de bienes.
- Asociaciones.
- Fundaciones.
- Entidades en régimen de atribución de rentas.
- Cualquier entidad que alquile un inmueble urbano para el ejercicio de una actividad económica y deba practicar retención.
La obligación recae sobre el arrendatario, es decir, quien paga el alquiler.
¿Cuándo no existe obligación de practicar retención?
No todos los alquileres generan la obligación de presentar estos modelos.
Existen algunos supuestos en los que no debe practicarse retención, por ejemplo:
Alquiler de viviendas destinadas exclusivamente a uso residencial
Si una empresa alquila una vivienda para un trabajador pueden existir particularidades, pero, en términos generales, el alquiler de viviendas para uso exclusivamente residencial no genera esta obligación.
Cuando el arrendador acredita estar exento
Algunos propietarios pueden acreditar documentalmente que no procede practicar retención.
Es importante conservar dicha documentación.
Determinados arrendamientos específicos regulados por la normativa tributaria
Existen excepciones contempladas legalmente que conviene analizar caso por caso.
¿Qué inmuebles están sujetos a retención?
La obligación suele afectar principalmente a inmuebles urbanos utilizados para desarrollar actividades económicas.
Por ejemplo:
- Oficinas.
- Locales comerciales.
- Naves industriales.
- Despachos profesionales.
- Consultas médicas.
- Almacenes.
- Espacios de coworking cuando proceda.
¿Cómo se calcula la retención del alquiler?
La retención se calcula aplicando el porcentaje vigente sobre la base correspondiente.
Actualmente, el porcentaje general de retención es del 19 %, aunque siempre conviene comprobar la normativa vigente en el momento de presentar la declaración, ya que los tipos pueden modificarse mediante cambios legislativos.
Ejemplo práctico
Supongamos que una empresa alquila un local comercial con las siguientes condiciones:
- Base imponible: 1.200 €
- IVA (21 %): 252 €
- Retención (19 %): 228 €
La factura quedaría así:
- Base imponible: 1.200 €
- IVA: +252 €
- Retención: -228 €
- Total a pagar al propietario: 1.224 €
Los 228 € retenidos deberán ingresarse posteriormente mediante el Modelo 115.
¿Cuándo se presenta el Modelo 115?
El Modelo 115 tiene periodicidad trimestral.
Los plazos habituales son:
| Trimestre | Periodo | Presentación |
| Primer trimestre | Enero – Marzo | Del 1 al 20 de abril |
| Segundo trimestre | Abril – Junio | Del 1 al 20 de julio |
| Tercer trimestre | Julio – Septiembre | Del 1 al 20 de octubre |
| Cuarto trimestre | Octubre – Diciembre | Del 1 al 20 de enero |
Es recomendable no esperar al último día para evitar incidencias técnicas o errores de última hora.
¿Qué información contiene el Modelo 115?
En esta declaración se incluye información como:
- Datos identificativos del declarante.
- Ejercicio y periodo.
- Base de las retenciones practicadas.
- Importe retenido.
- Cantidad total a ingresar.
No es necesario identificar al propietario del inmueble en cada presentación trimestral, ya que esa información se comunica posteriormente mediante el Modelo 180.
¿Qué es el Modelo 180?
El Modelo 180 es el resumen anual del Modelo 115.
En él se informa de:
- Todos los arrendadores.
- Los importes satisfechos durante el año.
- Las retenciones practicadas.
- La identificación completa de cada inmueble y propietario.
Es una declaración informativa que permite a la Agencia Tributaria comprobar que las cantidades declaradas trimestralmente coinciden con la información anual.
¿Cuándo se presenta el Modelo 180?
El Modelo 180 se presenta una única vez al año.
Su plazo habitual finaliza durante el mes de enero respecto al ejercicio anterior.
Por ejemplo:
- Alquileres correspondientes al año 2025.
- Presentación del Modelo 180 en enero de 2026.
Diferencias entre el Modelo 115 y el Modelo 180
Aunque ambos modelos están relacionados, cumplen funciones distintas.
| Modelo 115 | Modelo 180 |
| Declaración trimestral | Declaración anual |
| Se ingresan las retenciones | Se informa del resumen anual |
| Tiene resultado económico | Es informativa |
| Incluye el trimestre correspondiente | Incluye el ejercicio completo |
Errores más frecuentes al presentar el Modelo 115 y el Modelo 180
Muchas incidencias con Hacienda tienen su origen en pequeños errores que pueden evitarse fácilmente.
No practicar la retención cuando corresponde
Es uno de los errores más habituales, especialmente en empresas de reciente creación.
Aplicar un porcentaje incorrecto
Los tipos de retención pueden modificarse con el tiempo.
Conviene revisar siempre la normativa vigente.
Presentar el Modelo 115 fuera de plazo
Además del ingreso de la retención, el retraso puede generar:
- Recargos.
- Intereses.
- Posibles sanciones.
No presentar el Modelo 180
Muchas empresas presentan correctamente los cuatro Modelos 115 pero olvidan el resumen anual.
Errores en los datos del arrendador
Un NIF incorrecto o un error en los importes puede provocar discrepancias con la información declarada por el propietario.
¿Qué ocurre si Hacienda detecta diferencias?
La Agencia Tributaria cruza automáticamente la información presentada mediante:
- Modelo 115.
- Modelo 180.
- Declaraciones del arrendador.
- Declaraciones de IVA.
- Declaraciones de IRPF o Impuesto sobre Sociedades.
Si detecta diferencias puede iniciar un procedimiento de comprobación.
Por eso es tan importante que todas las declaraciones sean coherentes entre sí.
¿Cómo evitar errores con las retenciones por alquileres?
La mejor forma de evitar incidencias consiste en llevar una gestión fiscal ordenada durante todo el año.
Algunas recomendaciones son:
- Revisar cada contrato de alquiler.
- Confirmar si procede practicar retención.
- Verificar los porcentajes aplicables.
- Registrar correctamente las facturas.
- Conciliar la contabilidad antes de presentar los modelos.
- Contar con asesoramiento profesional.
Una revisión preventiva suele evitar la mayoría de los problemas.
La importancia de una buena planificación fiscal
Las retenciones por alquileres forman parte de las obligaciones habituales de muchas empresas, pero no deben gestionarse de forma aislada.
Es recomendable integrarlas dentro de una planificación fiscal global que tenga en cuenta:
- IVA.
- Impuesto sobre Sociedades.
- IRPF.
- Declaraciones informativas.
- Contabilidad.
Una visión conjunta permite minimizar errores y optimizar la gestión administrativa.
Cómo puede ayudarte una asesoría especializada
Cumplir correctamente con las obligaciones relacionadas con los Modelos 115 y 180 requiere revisar contratos, facturas, retenciones y plazos de presentación.
En Gestema ayudamos a autónomos, sociedades, pymes y empresas de Móstoles a gestionar todas sus obligaciones fiscales con seguridad y tranquilidad.
Nuestro equipo se encarga de:
- Revisar la documentación.
- Preparar y presentar los modelos.
- Resolver incidencias con Hacienda.
- Mantener actualizada la contabilidad.
- Asesorar sobre cualquier cambio normativo que pueda afectar a tu empresa.
De esta forma puedes dedicar tu tiempo a desarrollar tu actividad mientras nosotros nos ocupamos de la gestión tributaria.
Conclusión
El Modelo 115 y el Modelo 180 son dos declaraciones fundamentales para empresas y autónomos que alquilan inmuebles destinados a actividades económicas. Aunque su funcionamiento es relativamente sencillo, una presentación incorrecta o fuera de plazo puede generar incidencias con la Agencia Tributaria.
Conocer cuándo existe obligación de practicar retenciones, cómo calcularlas y cuáles son los plazos de presentación te permitirá cumplir con la normativa con mayor seguridad.
Si tienes dudas sobre la tributación de un contrato de alquiler o quieres asegurarte de que todas tus declaraciones fiscales están correctamente presentadas, contar con una asesoría especializada como Gestema puede marcar la diferencia y evitar problemas futuros.